Moms er en af de opgaver, der let bliver skubbet foran sig, indtil fristen pludselig er tæt på. Reglerne er ikke svære at forstå i sig selv, men fordi periode og frist afhænger af virksomhedens omsætning, ender mange med at være i tvivl om, hvornår de egentlig skal indberette. Her får du overblikket.
Hvilken momsperiode har din virksomhed?
Momsperioden bestemmes af virksomhedens momspligtige omsætning:
- Halvårlig moms gælder for virksomheder med en årlig momspligtig omsætning under 5 mio. kr.
- Kvartalsvis moms gælder for virksomheder med en omsætning mellem 5 og 50 mio. kr., for nystartede virksomheder, eller hvis man selv har søgt om ordningen.
- Månedlig moms gælder for virksomheder med en omsætning over 50 mio. kr.
Er din virksomhed helt ny, starter du som udgangspunkt med kvartalsvis afregning i mindst halvandet år, hvorefter Skattestyrelsen vurderer, om omsætningen giver grundlag for at skifte til halvårlig afregning. Er du i tvivl om, hvilken periode netop din virksomhed hører under, kan du altid se det i TastSelv Erhverv eller på virksomhedens registreringsbevis.
Fristerne i store træk
Som tommelfingerregel gælder:
- Månedsmoms skal indberettes og betales den 25. i måneden efter perioden.
- Kvartalsmoms skal indberettes og betales den 1. i den tredje måned efter kvartalets udløb.
- Halvårsmoms skal indberettes og betales den 1. marts (for andet halvår) og den 1. september (for første halvår).
Datoerne kan rykke sig en smule ved helligdage og i sommerperioden, så det er altid en god idé at dobbelttjekke den konkrete dato i TastSelv Erhverv, hvis du er i tvivl. Skattestyrelsen kan desuden tidligst modtage betalingen fem dage før fristen, så det nytter ikke at forsøge at betale for tidligt.
Hvad sker der, hvis du ikke indberetter til tiden?
Mange tror, at man kan springe en indberetning over, hvis virksomheden ikke har haft køb eller salg i perioden. Det er en af de mest almindelige fejl. Selv uden aktivitet skal der laves en nulindberetning – ellers pålægger Skattestyrelsen en afgift, og momsen bliver fastsat efter et skøn, indtil den korrekte indberetning er modtaget.
Andre typiske fejl, vi ofte ser hos små og mellemstore virksomheder:
- Forkert momsfradrag. Ikke alle udgifter giver ret til fuldt momsfradrag – det gælder blandt andet repræsentation og en del af udgifterne til firmabil.
- Manglende styr på EU-salg. Har virksomheden salg til andre EU-lande uden moms, skal det indberettes månedligt i TastSelv Erhverv, uanset hvilken momsperiode virksomheden ellers har.
- For sen betaling. Selv en enkelt dags forsinkelse kan udløse renter og rykkergebyr, og gentagne forsinkelser kan i værste fald betyde, at Skattestyrelsen flytter virksomheden til en hyppigere afregningsperiode.
- Manglende afstemning. Momsen bliver ofte indberettet ud fra tal, der ikke er afstemt med den løbende bogføring, hvilket kan give differencer, der først opdages ved årsafslutningen.
Sådan undgår du at komme bagud
Den mest effektive løsning er at sikre, at bogføringen er ajour hele vejen igennem perioden – ikke kun op til fristen. Når bilag og posteringer er håndteret løbende, er momsopgørelsen typisk gjort på under en time, fremfor at det bliver en stor opgave i sidste øjeblik.
Har din virksomhed ikke ressourcerne til at holde bogføringen ajour internt, er det ofte her, en fast aftale om bogholderi giver mest værdi – både i forhold til at undgå gebyrer, og fordi et korrekt afstemt regnskab gør arbejdet med årsrapporten markant lettere, når regnskabsåret skal gøres op.
For virksomheder, der oplever, at moms, løn og bogføring tilsammen fylder for meget i hverdagen, kan det også være værd at se på, om en outsourcet økonomifunktion kan tage opgaven helt fra hånden.
Er du i tvivl om jeres momsperiode, eller vil I gerne have styr på momsen én gang for alle? Kontakt os, så hjælper vi jer videre.